Deklaracja VAT - od 1 kwietnia 2025r. nowe wzory!

Wraz z nadchodzącym rokiem 2025 Minister Finansów wprowadza istotne zmiany w rozliczeniach VAT. Od 1 kwietnia 2025 r. podatnicy będą zobowiązani do korzystania z nowych wzorów formularzy deklaracji VAT, tj. VAT-8 (wersja 12) oraz VAT-9M (wersja 11). Zmiany te mają na celu usprawnienie procesu rozliczeń, zwiększenie przejrzystości oraz dostosowanie dokumentacji do aktualnych przepisów. Poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje oraz wskazówki, które pomogą Ci sprawnie przejść na nowe formularze.

Spis treści

Co to oznaczają nowe formularze VAT?

Deklaracja VAT-8

Deklaracja VAT-8 dotyczy podatników, o których mowa w art. 15 ustawy o VAT – z wyłączeniem tych, którzy są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni – a także osób prawnych niebędących podatnikami w rozumieniu tego przepisu, ale zarejestrowanych jako podatnicy VAT UE. Nowy formularz VAT-8 należy składać do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. W praktyce oznacza to, że:

Dla osób prawnych oraz jednostek niemających osobowości prawnej deklarację wysyła się na adres siedziby,
Dla osób fizycznych – na adres zamieszkania.

Deklaracja VAT-9M

Nowy formularz VAT-9M przeznaczony jest dla podatników, którzy nie mają obowiązku składania deklaracji VAT określonych w art. 99 ust. 1-3 lub 8, ale dokonują importu usług lub nabycia towarów oraz usług, dla których muszą rozliczać VAT. Deklarację VAT-9M także należy złożyć do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu powstania obowiązku podatkowego, zgodnie z właściwością urzędu skarbowego – na adres siedziby (dla podmiotów prawnych) lub na miejsce zamieszkania (dla osób fizycznych).

Dlaczego wprowadzane są zmiany?

Zmiana pouczenia dotyczącego egzekucji administracyjnej

Jednym z kluczowych elementów nowego rozporządzenia jest zmiana treści pouczenia, które ma być zamieszczane w deklaracjach VAT. Zgodnie z art. 3a § 2 pkt 1 ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, aby egzekucja administracyjna mogła być stosowana do należności wykazanych w deklaracji, konieczne jest zamieszczenie informacji, że dokument ten stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego. Nowe formularze VAT-8 i VAT-9M uwzględniają także ten aspekt w kontekście rozliczeń grupy VAT – bowiem odpowiedzialność za zobowiązania ponosi również członek grupy VAT, o ile deklaracja zawiera odpowiednie pouczenie.

Aktualizacja w związku z pakietem paliwowym

Kolejną istotną zmianą jest dostosowanie formularza VAT-8 do nowych przepisów wynikających z tzw. pakietu paliwowego. Wprowadzono modyfikację polegającą na usunięciu odwołania do art. 103 ust. 5b ustawy o VAT i wprowadzeniu odniesienia do art. 103 ust. 5ac. Zmiana ta ma na celu ujednolicenie terminów płatności podatku w sytuacjach, gdy 5-dniowy termin płatności z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw przypada przed wystawieniem faktury.

Kiedy obowiązywać będą nowe wzory?

Rozporządzenie Ministerstwa Finansów przewiduje, że nowe formularze VAT-8 (wersja 12) oraz VAT-9M (wersja 11) będą stosowane począwszy od rozliczenia za marzec 2025 r. Oznacza to, że deklaracje składane w kwietniu 2025 r. muszą być sporządzone według nowego wzoru.

Jakie korzyści przyniesie zmiana?

Nowe wzory deklaracji VAT mają wiele zalet, w tym:

Uproszczenie procedur: Zmiany techniczne w formularzach mają na celu ułatwienie ich wypełniania, co może zredukować liczbę błędów.
Zwiększenie przejrzystości: Nowe pouczenia i modyfikacje umożliwią lepsze monitorowanie i egzekwowanie rozliczeń VAT, co korzystnie wpłynie na poprawę ściągalności należności.
Lepsze dostosowanie do przepisów: Aktualizacja formularzy pozwoli na spójne stosowanie najnowszych przepisów, szczególnie w kontekście rozliczeń wewnątrzwspólnotowych oraz procedury grupy VAT.

Dla przedsiębiorców współpracujących z Biurem rachunkowym lub korzystających z usług biura księgowego Łódź (lub biura księgowego z Łodzi) zmiany te stanowią dodatkowy argument za profesjonalnym wsparciem w zakresie rozliczeń podatkowych.

FAQ – Najczęściej zadawane pytania

Kto musi składać deklarację VAT-8?

Deklarację VAT-8 składają podatnicy, o których mowa w art. 15 ustawy o VAT, którzy nie są zarejestrowani jako VAT czynni, oraz osoby prawne zarejestrowane jako podatnicy VAT UE, które planują dokonywać wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów.

Jaki jest termin składania deklaracji VAT-9M?

Deklarację VAT-9M należy składać do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu powstania obowiązku podatkowego. Adres składania zależy od statusu podatnika (siedziba – dla podmiotów prawnych, miejsce zamieszkania – dla osób fizycznych).

Dlaczego wprowadzane są nowe wzory deklaracji VAT?

Zmiany są konieczne w celu dostosowania formularzy do aktualnych przepisów, usprawnienia kontroli egzekucji administracyjnej oraz uwzględnienia modyfikacji wynikających z pakietu paliwowego w VAT.

Od kiedy obowiązują nowe formularze?

Nowe wzory VAT-8 i VAT-9M będą obowiązywały od rozliczenia za marzec 2025 r., czyli deklaracje składane w kwietniu 2025 r. muszą być sporządzone według nowych wzorów.

Przydatne linki – Sprawdź także:

Podsumowanie

Wprowadzenie nowych wzorów deklaracji VAT to ważny krok w modernizacji systemu podatkowego. Nowe formularze VAT-8 i VAT-9M w wersjach 12 oraz 11 nie tylko usprawnią proces rozliczeń, ale także zwiększą przejrzystość i skuteczność egzekucji należności podatkowych. Aby uniknąć problemów i błędów, warto skorzystać z usług profesjonalnego biura księgowego z Łodzi, które pomogą Ci prawidłowo przygotować i złożyć deklaracje. Jeśli masz pytania lub wątpliwości, zapraszamy do komentowania poniżej lub kontaktu z naszym biurem!

Mam nadzieję, że powyższe informacje okażą się pomocne i ułatwią przejście na nowe wzory deklaracji VAT. Zachęcam do śledzenia naszych kolejnych wpisów – bądź na bieżąco z najnowszymi zmianami w podatkach!